Главная : Новости : НДС 2015

23.07.2015 НДС 2015

НДС

Декларацию за II квартал необходимо представить не позднее 27 июля 2015 г. обязательно в электронном виде (Форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/558 от 29 октября 2014 г.) и перечислить 1/3 налога.

В книге продаж код 26 надо ставить, если компания продала товары гражданам или тем, кто не является плательщиком НДС (например, освобожденным от уплаты налога). Такое разъяснение содержит июньское письмо ФНС (от 08.06.2015 № ГД-4-3/9935).

На что надо обратить внимание при заполнении декларации по НДС:

1)​ номера счетов-фактур в книге продаж поставщика должны быть такими же, как счета-фактуры в книге покупок покупателя. Необходимо полностью вносить номера со всеми буквами, дефисами, нулями, но программной проверке может помешать значок «№», поэтому лучше его не добавлять. Дату нужно указывать полностью «08.06.2015»;

2)​ внимательно заполняйте код вида операции, иначе программа проверки не сможет найти и сравнить две счет-фактуры покупателя и поставщика. Это особенно касается дополнительных кодов с 16-го по 28-ой, рекомендованных письмом ФНС России от № ГД-4-3/794 от 22.01.2015 г;

3)​ недопустимы ошибки в ИНН контрагента, поэтому до сдачи декларации можно проверить контрагента по данным ЕГРЮЛ ( сайт ФНС России, раздел «Электронные сервисы» / «Проверь себя и контрагента» или свериться с контрагентом;

4)​ при выявлении расхождений в стоимости товаров и НДС, если поставщик ошибся в счете-фактуре, понадобится оформить исправленный счет-фактуру и подать уточненную декларацию. Покупателю – надо аннулировать вычет по ошибочному счету-фактуре и также подать уточненку. Поэтому сверка с контрагентами обязательна перед заполнением Декларации.,

5)​ иногда счета-фактуры задваиваются в книге покупок по технической ошибке и тогда вычеты НДС будут считаться проверяющими неправомерными. Придется доплатить налог, пени и подать уточненную декларацию.

Если компания находится на упрощенке, то

1)​ придется заплатить НДС в бюджет, если поставщик на УСН выписал своему покупателю счет-фактуру с НДС, сдать по нему электронную декларацию;

2)​ если покупатель указал в платежном поручении по ошибке НДС, перечислив деньги поставщику на УСН, то перечислять НДС в бюджет не требуется из-за того, что нет счета-фактуры;

3)​ при покупке товаров у поставщика на общей системе, в платежке надо выделить НДС и включить НДС в стоимость ТМЦ;

4)​ компания на упрощенке, даже если она заплатила НДС в бюджет, не может заявить входной налог к вычету, так как она не становится плательщиков НДС;

5)​ журнал учета счетов-фактур обязаны составлять только посредники (комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы). Журнал надо передать а ИФНС в электронном виде.

 

На требование о предоставлении пояснений из ИФНС об ошибках или недочетах в декларации необходимо ответить в течение пяти рабочих дней (п.3 ст.88 НК РФ). Налоговики разработали табличную форму, в которой есть 2 таблицы: 1 – заполняется, если надо сообщить, что ошибки в декларации отсутствуют и повторить записи, которые содержатся в требовании, 2 – заполняется, если с ошибкой компания соглашается и заполнить строки «Расхождение» (запись, которую надо исправить) и «Пояснение» (запись с правильными данными).



Напишите нам

Ваше сообщение:

Полезные ссылки показать все

Отзывы наших клиентов

В н.в. мы уже не работаем со специалистами компании ООО "Эксперт Эмаунт Клаб", в свое время закончился договор и жизнь развела, но наткнувшись на их сайт в интернете, решили оставить отзывы о людях, которые работают в ней. Выражаем признательность и благодарность эксперту - Репиной Тамаре Владимировне за аккуратность в работе, большой ценный опыт и интеллигентность, а т. ж. выражаем благодарность…

Все отзывы